IRPF anual: completa x simplificada
Informe os valores do ano. O simulador calcula as duas formas e mostra a mais vantajosa.
- Rendimentos tributáveisR$ 72.000,00
- Completa: deduções R$ 10.698,12, base R$ 61.301,88R$ 4.405,03
- Simplificada: desconto R$ 14.400,00, base R$ 57.600,00R$ 3.387,01
- Imposto devido (simplificada)R$ 3.387,01
- Imposto retido na fonteR$ 4.621,20
- Restituição estimadaR$ 1.234,19
Como o IRPF anual é calculado
A declaração anual apura o imposto sobre todos os rendimentos tributáveis do ano e compara com o que já foi retido. O resultado é restituição (retido maior que o devido) ou imposto a pagar. O contribuinte escolhe entre duas formas, e o simulador calcula as duas.
A completa vale a pena quando as deduções somam mais que o desconto simplificado. Quem gasta com saúde, tem dependentes ou contribui com PGBL costuma preferir a completa. Para o PGBL, veja a previdência privada. O IRRF retido todo mês tem a própria conta na calculadora de IRRF, e o INSS do ano sai da calculadora de INSS.
Tabelas anuais e limites
| Base de cálculo no ano | Alíquota | Parcela a deduzir (ano-base 2026) | Parcela a deduzir (ano-base 2025) |
|---|---|---|---|
| Até R$ 29.145,60 (2026) ou R$ 28.467,20 (2025) | Isento | - | - |
| De R$ 29.145,61 a R$ 33.919,80 (2026) | 7,5% | R$ 2.185,92 | R$ 2.135,04 |
| De R$ 33.919,81 a R$ 45.012,60 (2026) | 15% | R$ 4.729,91 | R$ 4.679,03 |
| De R$ 45.012,61 a R$ 55.976,16 (2026) | 22,5% | R$ 8.105,85 | R$ 8.054,97 |
| Acima de R$ 55.976,16 (2026) | 27,5% | R$ 10.904,66 | R$ 10.853,78 |
| Item | Ano-base 2025 (declaração 2026) | Ano-base 2026 (declaração 2027) |
|---|---|---|
| Dedução por dependente | R$ 2.275,08 | R$ 2.275,08 |
| Limite de instrução por pessoa | R$ 3.561,50 | R$ 3.561,50 |
| Teto do desconto simplificado | R$ 16.754,34 | R$ 17.640,00 |
| Redução da Lei 15.270 | Não se aplica | Até R$ 2.694,15 até R$ 60.000,00 |
A mudança de 2026: Lei 15.270
A Lei 15.270/2025 criou uma redução do imposto para rendimentos tributáveis de até R$ 88.200,00 por ano, com efeitos a partir de 1º de janeiro de 2026. Ela vale para o ano-base 2026, declarado em 2027. Quem declarou ou declara o ano-base 2025 (declaração de 2026) não tem essa redução, e o simulador não a aplica nessa opção.
- Até R$ 60.000,00 de rendimentos tributáveis: redução de até R$ 2.694,15, limitada ao imposto, o que zera o imposto devido.
- De R$ 60.000,01 a R$ 88.200,00: redução de R$ 8.429,73 menos 0,095575 × os rendimentos tributáveis.
- Acima de R$ 88.200,00: sem redução.
Exemplos resolvidos
| Situação (ano-base 2026) | Devido | Retido | Resultado |
|---|---|---|---|
| R$ 72.000,00, INSS R$ 7.698,12, saúde R$ 3.000,00: simplificada | R$ 3.387,01 | R$ 4.621,20 | Restituição de R$ 1.234,19 |
| R$ 60.000,00, INSS R$ 5.000,00: simplificada, redução zera o imposto | R$ 0,00 | R$ 0,00 | Sem imposto |
| R$ 80.000,00, INSS R$ 9.000,00, saúde R$ 20.000,00: completa | R$ 2.585,42 | R$ 2.000,00 | Imposto a pagar de R$ 585,42 |
Erros comuns e o que não entra
- 13º salário e PLR: têm tributação exclusiva na fonte e ficam fora dos rendimentos tributáveis informados aqui.
- Carnê-leão, ganhos de capital, renda variável e aluguéis: não são calculados. Esses casos têm regras e apuração próprias.
- Instrução: o limite vale por pessoa (titular e dependentes), e o simulador aplica o limite do total informado.
- PGBL: só abate se houver contribuição a regime oficial e declaração completa, até 12% dos rendimentos.
- Obrigatoriedade: quem deve declarar depende de critérios da Receita (renda, bens, atividade rural). Confira no site da Receita Federal.
- Retido na fonte: informe a soma do IRRF do ano, conforme o informe de rendimentos.
Perguntas frequentes
Como simular o imposto de renda?
Informe os rendimentos tributáveis do ano, o INSS, as despesas dedutíveis e o imposto retido. O simulador calcula a declaração completa e a simplificada e mostra a restituição ou o imposto a pagar da mais vantajosa.
Qual a diferença entre declaração simplificada e completa?
A simplificada aplica um desconto de 20% dos rendimentos, até R$ 17.640,00 no ano-base 2026, no lugar de todas as deduções. A completa deduz INSS, saúde, dependentes, instrução, PGBL e pensão, sem desconto padrão.
A Lei 15.270 muda a declaração do imposto de renda?
Sim, a partir do ano-base 2026 (declaração de 2027): há redução de até R$ 2.694,15 para rendimentos até R$ 60.000,00 e redução decrescente até R$ 88.200,00. A declaração de 2026, do ano-base 2025, não tem a redução.
Quem está isento do imposto de renda anual?
Na tabela do ano-base 2026, a base de cálculo até R$ 29.145,60 é isenta. Com a Lei 15.270, rendimentos tributáveis de até R$ 60.000,00 por ano resultam em imposto devido zero, após a redução.
Qual o limite de dedução de despesas médicas?
Não há limite para despesas médicas na declaração completa, desde que comprovadas. Já a instrução tem teto de R$ 3.561,50 por pessoa no ano.
Quanto posso deduzir de previdência privada?
Contribuições ao PGBL são dedutíveis até 12% dos rendimentos tributáveis, na declaração completa. O VGBL não tem dedução.
Fontes e revisão
- Receita Federal: tabelas do imposto de renda, ano-calendário 2025 (exercício 2026) e 2026 (exercício 2027).
- Lei 15.270/2025 (redução do imposto e tributação de altas rendas e dividendos).
- Lei 9.250/1995 (deduções e desconto simplificado) e Lei 7.713/1988.